有网友问：“我公司是按季申报的小规模纳税人，2026年3月销售的货物，在2026年二季度被退回了，现在二季度的销售额已经超过30万元了，那二季度的销售额还能享受增值税免征优惠吗？”一起来看看回复吧↓

      根据《中华人民共和国增值税法实施条例》第十四条规定,纳税人按照简易计税方法计算缴纳增值税的,因销售折让,中止或者退回而退还给购买方的销售额,应当从当期销售额中扣减。扣减当期销售额后仍有多缴税款的,可以从以后的应纳税额中扣减或按规定申请退还。

      也就是说,您公司3月销售的货物在二季度发生退回，需要用二季度的销售额减去退回货物的销售额,再以冲减后的金额判断是否可以享受增值税免征优惠。如果冲减后二季度销售额小于30万元,就可以享受增值税免征优惠,如果冲减后二季度的销售额达到30万元,就需要全额计算缴纳增值税。

来源：国家税务总局微信公众号